（1.貴州財經(jīng)大學 貴州貴陽 550025；2.鄭州工商學院 河南鄭州 451400）
【摘 要】文章介紹了歐洲國家養(yǎng)老保障改革實踐，總結出歐洲國家養(yǎng)老保障經(jīng)驗：通過立法保障養(yǎng)老制度及其改革實施；多支柱養(yǎng)老金及補充養(yǎng)老金體系；創(chuàng)新的養(yǎng)老模式探索；政府與市場作用的有效結合。認為歐洲國家養(yǎng)老保障改革對我國的啟示主要是：加強國家立法；發(fā)展補充性養(yǎng)老保險以完善養(yǎng)老保險體制；發(fā)展以居家養(yǎng)老為主體的微機構嵌入式養(yǎng)老服務模式；引導社會資本走市場化道路。
【關鍵詞】人口老齡化；養(yǎng)老保障；養(yǎng)老保險體制；養(yǎng)老服務模式
隨著社會的發(fā)展，人口老齡化問題逐步顯現(xiàn)。由2015年《聯(lián)合國人口發(fā)展報告》數(shù)據(jù)顯示，2030年全球老齡化人口預計將達到14億，占全球人口的16.5%，2050年將達到21億，占比21.6%。如圖一所示，根據(jù)相關數(shù)據(jù)顯示，全球60歲及以上老齡人口占比將從2010年的11%增加到2050年的21%，老齡人口數(shù)量將逐漸增加且呈現(xiàn)上升趨勢。為保障老年人生活，各個國家在養(yǎng)老保障改革方面展開了一系列實踐。根據(jù)法盛全球資產(chǎn)管理公司(Natixis Global Asset Management)公布的2015年全球退休指數(shù)(2015 Global Retirement Index)數(shù)據(jù)顯示，全球最適宜養(yǎng)老國家的前10名中，8個位于歐洲，歐洲的養(yǎng)老保障改革及實施也吸引了全世界的目光。對于我國而言，借鑒歐洲養(yǎng)老改革經(jīng)驗，有助于我們發(fā)展養(yǎng)老事業(yè)為老年人提供更好的生活保障。
一、歐洲國家養(yǎng)老保障改革實踐
1、強有力的立法保障
對于任何一個國家而言，龐大的養(yǎng)老金開支，如果沒有政府的強制性立法保障，僅憑借個人意愿以及慈善機構的捐款是難以實現(xiàn)及維持運營的。在歐洲范圍內，比利時、丹麥、德國、法國、愛爾蘭、意大利、荷蘭、瑞典分別在1900，1891，1889，1910，1908，1918， 1913,1913年對養(yǎng)老金進行立法。[1]
瑞典于1913年通過了全國性的社會保障計劃—《全國養(yǎng)老金法案》，法案規(guī)定對全國老年人和喪失工作的勞動者提供社會保障，并于1946至今就補充退休金的規(guī)定、退休金等問題多次修改法案。德國通過國家的不斷立法逐步健全養(yǎng)老事業(yè)。19世紀末制定了第一個社會福利法，之后于1911年、1924年、1957年政府又相繼為職員、工人和農民建立了法定的養(yǎng)老保險和老年補助制度。此后，政府又三次立法進行養(yǎng)老金改革。[2]英國 1908年首次通過《養(yǎng)老金法案》，1946年，政府根據(jù)貝弗里奇報告頒布《國民保險法》，在國民保險制度中加入基本養(yǎng)老金制度。在長期應對老齡化人口帶來問題過程中，英國通過立法及對立法的不斷修正，改革養(yǎng)老保險制度，建立社區(qū)衛(wèi)生養(yǎng)老服務體系，采取延遲退休等措施應對老齡化的社會問題。
2、多級養(yǎng)老金制度
（1）“三支柱”基本養(yǎng)老金保障。英國形成了 “三支柱”的養(yǎng)老金體系。第一支柱是國家基本養(yǎng)老金，由雇主和雇員共同繳費，國家基本養(yǎng)老金覆蓋到所有公營以及私營部門的雇員，規(guī)定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險金費用標準比例，收入高者繳費額度較高，無論繳費高低雇員退休后可獲同樣金額的養(yǎng)老金，由此實現(xiàn)了養(yǎng)老金的二次分配，保障職工退休后基本生活。第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老計劃和第三支柱的個人養(yǎng)老計劃均采用市場化的運作方式，以期提高職工退休待遇。
瑞士同樣形成 “三支柱”養(yǎng)老保險模式，在瑞士由第一支柱國家提供及第二支柱企業(yè)提供的養(yǎng)老金總額可達到退休人員薪金總額的60%，[3]巨大的養(yǎng)老保險金數(shù)使退休老人物質生活得到基本保障。由各種形式的個人養(yǎng)老保險組成的第三支柱，滿足了不同老年人老年生活的特殊需要。
（2）創(chuàng)新性補充養(yǎng)老金保障。2002年英國推出“國家二級養(yǎng)老金”，也被稱為“附加國家養(yǎng)老金”。中低收入的非常規(guī)就業(yè)者、長期患病或身體殘疾的從業(yè)人員，繳納了國家基本養(yǎng)老金保費，但沒有職業(yè)養(yǎng)老金或私人養(yǎng)老金的可享受“國家第二養(yǎng)老金”。此外還有針對貧困老人和高齡人士的“低保養(yǎng)老金”，該基金是選擇性發(fā)放，維持公民的最低生活水平。為沒有納入國家養(yǎng)老金體系的低收入者等提供養(yǎng)老計劃。
德國建立了基本養(yǎng)老金保險、企業(yè)養(yǎng)老保險、商業(yè)養(yǎng)老保險及護理保險的養(yǎng)老金制度，除“基本養(yǎng)老金”之外，后者也被稱為“補充養(yǎng)老保險”?！捌髽I(yè)養(yǎng)老保險”是企業(yè)自愿為其職工支付的老年補貼?！吧虡I(yè)養(yǎng)老保險”是個人自愿參加，到期由保險公司按協(xié)議支付一定數(shù)額養(yǎng)老金，商業(yè)養(yǎng)老保險對于高收人者保持退休后的較高生活水平具有一定意義。而“護理保險”由德國的《護理保險法》規(guī)定，每個公民必須在法定醫(yī)療保險機構參加護理保險，保險費用由本人和雇主各付50%。護理保險對老年人晚年生活護理具有重要的意義。
3、形式多樣的養(yǎng)老服務模式
在瑞典，居家養(yǎng)老逐漸成為主流。瑞典目前有三種形式養(yǎng)老服務，即養(yǎng)老院養(yǎng)老、老年公寓養(yǎng)老和居家養(yǎng)老，養(yǎng)老院養(yǎng)老通常收納生活不能自理的老年人，公寓養(yǎng)老是上世紀70年代在瑞典興起的一種養(yǎng)老模式，瑞典政府目前著力推行更具人性化的居家養(yǎng)老模式，居家養(yǎng)老模式允許老年人在退休之后在自己的居住所進行養(yǎng)老，老年社會福利相關部門，會根據(jù)老人的需要，提供個人衛(wèi)生、看護等養(yǎng)老服務。
在德國，新型的互助養(yǎng)老模式不斷被探索，“樂齡合作社”、“老年之家”的老年互助養(yǎng)老方式逐漸興起?！皹俘g合作社”由各年齡階層的社會人組成，允許年輕人參加，參加人員可以隨意選擇自己小時工資，同時也可以將自己的服務時間存入合作社，通過服務老人積攢服務時間以便用于自己年老時獲得同樣時間的免費老年服務，同時通過代際間的交流鼓勵老年人積極生活?！袄夏曛摇庇衫先俗园l(fā)組成，多數(shù)為不愿去養(yǎng)老院同時又害怕孤獨的老人?！袄夏曛摇敝械某蓡T以家庭的形式，互相幫助共同分擔家務，一起參加社會活動。此外，德國一些地方政府和社會團體還探索了“多代屋”等多種互助養(yǎng)老模式，有利于促進代際間的交流。
在荷蘭，養(yǎng)老模式可以細化為八類，第一類為居家養(yǎng)老，居家養(yǎng)老服務依靠除基本護理服務以外的附加服務收費生存。第二類為荷蘭首創(chuàng)的失智癥干預激活中心，接受失智癥早期的病人做干預和激活的訓練，幫助他建立各種條件反射和學習能力。第三類是康復中心，主要針對需要康復訓練的老年人。第四類為護理賓館，針對手術后、化療后，需要非常專業(yè)的恢復護理的老年人。此外，還有智障老人住宅、傳統(tǒng)護理院、高端私立養(yǎng)老院，主要針對有高級護理服務要求及高端生活環(huán)境的老年人，適老性住宅，主要針對有半自理能力的老人。荷蘭的養(yǎng)老服務形式多樣，政企合作，多樣性的滿足老年人的養(yǎng)老需求。
二、歐洲國家養(yǎng)老保障改革經(jīng)驗
1、通過立法保障養(yǎng)老制度及其改革實施
歐洲的養(yǎng)老事業(yè)是通過國家不斷給予立法保證逐漸健全起來的，從20世紀初歐洲各國對養(yǎng)老金進行立法開始，養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展及改革有了法律的保障。瑞典為補充養(yǎng)老金的實施修訂《全國養(yǎng)老金法案》，德國為護理養(yǎng)老保險的改革于1995年實行護理保險法，而英國自1908年通過《養(yǎng)老金法案》以來，根據(jù)社會養(yǎng)老保障改革及發(fā)展的實踐需要不斷修正，改革養(yǎng)老保險制度、建立社區(qū)衛(wèi)生養(yǎng)老服務體系等。美國1974年的《雇員退休金保障法》，澳大利亞的《退休金行業(yè)監(jiān)督法》等。各國通過立法來增強養(yǎng)老保障制度的可實施性及規(guī)范性，更好地維護老年人的權益。
2、多支柱養(yǎng)老金及補充養(yǎng)老金體系
面對越來越多的老齡化人口，減少國家財政負擔，增加個人參與度，發(fā)揮市場機制在養(yǎng)老保障中的作用是當前各國基本養(yǎng)老保險改革中面臨的主流問題。歐洲國家養(yǎng)老金多以“三支柱”的養(yǎng)老金體系作為基本保障，同時鼓勵發(fā)展補充養(yǎng)老金體系以增加個人參與度發(fā)揮市場機制作用，達到基本保障與補充保障的有效結合。例如，英國針對特殊群體的“國家二級養(yǎng)老金”，德國的“護理保險”以及荷蘭的“老年人照料年金計劃”都是在三支柱養(yǎng)老金以外的養(yǎng)老金制度改革延伸，有效的應對了不同區(qū)域不同情況，因地制宜的解決老年人養(yǎng)老費用問題，具有較強的實踐操作性。
3、創(chuàng)新的養(yǎng)老模式探索
作為開展養(yǎng)老保障路徑探索較早的歐洲國家，越來越多創(chuàng)新式的養(yǎng)老模式出現(xiàn)，例如德國強調“互助養(yǎng)老”，其中包括老年人互助的“老年之家”以及有年輕人參與的“樂齡合作社”，“多代屋”等，鼓勵青年社會資源參與養(yǎng)老服務事業(yè)。荷蘭在居家養(yǎng)老模式以外引入“老年康復中心”、“護理賓館”、“適老性住宅”等多種方式。在以政府為主導，市場及企業(yè)參與度越來越高的歐洲養(yǎng)老保障區(qū)域，越來越多的創(chuàng)新式養(yǎng)老模式被實踐，滿足養(yǎng)老的社會需要。
4、政府與市場作用的有效結合
歐洲的養(yǎng)老保障越來越強調政府與市場的有效結合。就養(yǎng)老金而言，強調個人通過保險公司參與養(yǎng)老保障，引入市場參與到養(yǎng)老金的運籌管理。就養(yǎng)老服務而言，瑞典通過老年人照料年金計劃，由國家直接供養(yǎng)老床位，轉向發(fā)放資金讓老人自己買服務，一定程度上有助于私人養(yǎng)老企業(yè)的發(fā)展。英國2000年以來，私人控股公司已買斷全國90%大型養(yǎng)老院的經(jīng)營權。西班牙從1995年之后私人開辦養(yǎng)老院有近5000家。[4]
三、歐洲國家養(yǎng)老保障改革對我國的啟示
在我國，根據(jù)有關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2020年我國60歲及以上老年人口數(shù)量將達到2.45億，2050年將達到4.38億，占總人口比重28.76%。[5]我國應當借鑒歐洲經(jīng)驗，根據(jù)當前國內社會實際發(fā)展狀況，采取合適的改革措施，應對老齡化社會的到來。
1、加強國家立法
我國的養(yǎng)老保障制度初建于二十世紀五十年代，1996年發(fā)布《中華人民共和國老年人權益保障法》，而到目前為止，我國尚未出臺關于養(yǎng)老保險法等的具體法規(guī)，國內現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度的改革相關政策性文件強制性不夠。歐洲各國在養(yǎng)老金立法等方面的經(jīng)驗措施值得我們學習借鑒，以法律法規(guī)為指導逐步組織實施，以確保實施的規(guī)范性、有效性。
2、發(fā)展補充性養(yǎng)老保險以完善養(yǎng)老保險體制
我國目前的養(yǎng)老保險體系由政府、企業(yè)及個人三大支柱組成。發(fā)展補充性養(yǎng)老保險上，歐洲國家由政府提供稅收優(yōu)惠、個人自愿參與的補充養(yǎng)老金計劃，而在國內則主要是指靠個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險。我國應借鑒歐洲改革經(jīng)驗整合國家、企業(yè)、個人力量，完善養(yǎng)老保險體系，發(fā)展補充性養(yǎng)老保險。借鑒德國經(jīng)驗，試點護理保險制度。我國可考慮試點“護理保險制度”，試點選擇目前經(jīng)濟發(fā)展程度較好養(yǎng)老保障相對完善的城市，以低征繳、嚴控管的方式實施試行。同時根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展和市民收入變化，逐步改變征繳比例和支付額度，放寬護理標準等。
3、發(fā)展以居家養(yǎng)老為主體的微機構嵌入式養(yǎng)老服務模式
可借鑒德國“樂齡合作社”以及“老年之家”的新型養(yǎng)老服務方式，以社區(qū)為單位，將不愿去養(yǎng)老院的老人組成“老年之家”，共同分擔家務、互相幫助一起參加活動等。同時，以政策引導，鼓勵年輕志愿者加入“樂齡合作社”或者“多代屋”做義工，以其義工時間累計計入自己個人賬戶，留作自己老年免費使用。通過政策引導，以微機構的形式引入社會資本，借鑒荷蘭養(yǎng)老服務模式經(jīng)驗，根據(jù)需要建立“康復中心”、“護理賓館”、“智障老人住宅”以及“適老性住宅”等以滿足不同養(yǎng)老者的需要。
4、引導社會資本走市場化道路
養(yǎng)老事業(yè)高投人、低產(chǎn)出的屬性，使得完全依靠政府投資難以為繼，需要動員社會各方力量共同出資，共同承擔。我國是發(fā)展中國家，創(chuàng)辦養(yǎng)老事業(yè)更要依靠社會力量，走市場運作的道路。就養(yǎng)老服務提供而言，需要政府在稅收和政策上給予支持，鼓勵社會尤其社區(qū)開辦老年福利設施，允許“社區(qū)微機構”進入社區(qū)，走市場化的道路。以政府為主導，建立國家主導，各方參與的多層次、多元化的養(yǎng)老責任分擔體系，逐步建立有中國特色的養(yǎng)老事業(yè)。
【注釋】
[1]Social Protection in the member states of the European Union[M]. Luxembourg:Office for Official Publications of the European Communities.2004.
[2]文思.德國的養(yǎng)老事業(yè)[J].上海輕工業(yè).2000（10）.
[3][4]百度文庫.世界人口老齡化現(xiàn)狀趨勢及政策實踐[J]. http://wenku.baidu.com/.2013（05）.
[5]全國老齡委.中國人口老齡化發(fā)展趨勢預測研究報告[R].2015(10).
【參考文獻】
[1]國際助老會.全球老齡事業(yè)觀察指數(shù)[R].2015(09).
[2]歐洲養(yǎng)老保障新動向[N].人口快報，2012，7.
[3]中華人民共和國人力資源和社會保障部.2014中國社會保險年度發(fā)展報告[R].2015(06).
[4]鄭功成.中國社會保障制度變革挑戰(zhàn)[J].人民論壇，2014(01).
[5]蔣志剛.中國老齡服務業(yè)發(fā)展的問題和走向[J].老齡科學研究，2014(10).
【作者簡介】
黃靜，貴州財經(jīng)大學教授，碩士生導師，主要從事財政、稅務專業(yè)教學工作。
賈舒凡，鄭州工商學院會計學院講師，主要從事稅收信息化教學。
（責任編輯 馬穎超）
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